Kiểm toán nội bộ: Đặc điểm, những gì nó phục vụ, ưu điểm và nhược điểm
Kiểm toán nội bộ là hoạt động phụ trách phân tích và đánh giá các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản lý của một công ty. Phạm vi kiểm toán nội bộ được xác định riêng bởi ban quản lý hoặc ban giám đốc, người mà kiểm toán viên trực tiếp báo cáo kết quả thu được.
Mục tiêu cuối cùng của nó là tăng thêm giá trị và tối ưu hóa hoạt động của một công ty. Để đạt được điều này, các kế hoạch kiểm toán, thực hiện, phân tích và đánh giá các hành động kiểm soát trong bất kỳ bộ phận nào của tổ chức, tất cả đều được đóng khung hoàn hảo trong các quy định pháp lý hiện hành.
Kiểm toán nội bộ là một thủ tục đồng thuận. Mặc dù ban quản lý và kiểm toán viên chuẩn bị kế hoạch hàng năm, thông tin về các chi tiết của cuộc kiểm toán sẽ được thực hiện phải được thông báo trước cho người được kiểm toán, để đạt được các thỏa thuận về kế hoạch theo lịch trình.
Điều quan trọng là phải theo dõi các phát hiện, các điểm cảnh báo và các đề xuất được đề xuất, vì thành công của kiểm toán sẽ không chỉ phụ thuộc vào phạm vi của mục tiêu: đạt được hiệu quả tối đa trong các hoạt động khác nhau.
Các tính năng
Ngày theo lịch trình
Một cấu trúc của các ngày dự kiến phải được thực hiện để thực hiện kiểm toán nội bộ, cùng với sự quản lý của công ty.
Chúng có thể được thực hiện trong các thời điểm khác nhau trong năm, điều quan trọng là vào cuối tất cả các quy trình đã được thực hiện.
Môi trường chuyên nghiệp
Tất cả kiểm toán nội bộ phải diễn ra trong một bầu không khí chuyên nghiệp và tôn trọng. Những phát hiện được tìm thấy, dù tích cực hay không, nên được phân tích với người được kiểm tra trước khi đăng ký chúng.
Kiểm toán viên có năng lực
Kiểm toán viên phải có kiến thức về các thủ tục để kiểm toán và hiểu các quy trình được kiểm toán. Ngoài ra, họ phải khách quan và vô tư.
Họ đã lên kế hoạch
Kiểm toán không phải là một quá trình ngẫu hứng. Điều này bao gồm một cuộc điều tra toàn diện về toàn bộ quá trình sẽ được kiểm toán, từ việc xem xét các vấn đề trước đó đã được trình bày cho một danh sách kiểm tra sẽ hướng dẫn hành động.
Cơ sở pháp lý
Tất cả các cuộc kiểm toán phải dựa trên luật pháp, tiêu chuẩn và quy tắc đạo đức.
Đăng ký và thông báo kết quả
Một cuộc họp kết thúc với auditee là điều cần thiết. Tại cuộc họp này, kiểm toán viên cần chỉ ra những điểm yếu có thể và những lĩnh vực cần được cải thiện.
Tất cả các thông tin phải được ghi lại và truyền đạt cho người kiểm tra và quản lý, bao gồm các điểm bất đồng, các khu vực tích cực và các khu vực để cải thiện.
Mặt khác, kiểm toán viên có trách nhiệm đảm bảo rằng các biện pháp khắc phục đã được thực hiện để giải quyết các vấn đề gặp phải trong quá trình kiểm toán.
Nó dùng để làm gì?
Kiểm toán nội bộ phục vụ một số mục đích trong tổ chức, nhưng các mục tiêu chính của nó bao gồm:
- Giúp bảo vệ tài sản của công ty thông qua việc định giá và xác minh tài sản.
- Đánh giá báo cáo tài chính do nhân viên kế toán lập, để xác minh tính hiệu quả của hệ thống hành chính, kiểm soát lỗi và phát hiện gian lận có thể xảy ra.
- Phối hợp với quản lý trong việc xác định và ưu tiên các khu vực hoặc quy trình đòi hỏi sự chú ý nhiều hơn, bởi vì chúng có nguy cơ.
- Thực hiện các thử nghiệm trên các công cụ kiểm soát nội bộ, để xác định các lỗ hổng thủ tục trong đó.
- Thúc đẩy việc sử dụng hiệu quả và hiệu quả các nguồn lực của công ty.
- Xác định các tình huống rủi ro có thể có, mối quan tâm hoặc cơ hội trong tương lai, cung cấp cho ban quản lý lời khuyên chuyên nghiệp về các hành động có thể xảy ra trong từng trường hợp.
- Đề xuất các đề xuất, ý tưởng mới hoặc thực hiện một cuộc điều tra đặc biệt về các tài khoản nội bộ của công ty.
- Xác định trách nhiệm của nhân viên trong trường hợp có bất kỳ tình huống bất thường nào được phát hiện trong cuộc kiểm toán.
- Hỗ trợ quản lý kiểm toán viên bên ngoài thông qua báo cáo kiểm toán, phải được thực hiện theo các thông số, quy tắc và định mức đã thiết lập.
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định, cả nội bộ và quốc gia và quốc tế.
Ưu điểm
Khắc phục những thiếu sót kịp thời
Một trong những lợi thế lớn của nó là cho phép xác định và khắc phục các thiếu sót một cách kịp thời, trước khi chúng được phát hiện bởi các kiểm toán bên ngoài, theo quy định hoặc tuân thủ.
Nó có thể được yêu cầu bất cứ lúc nào
Mặc dù có một kế hoạch kiểm toán, quản lý có thể yêu cầu bất cứ lúc nào một cuộc kiểm toán nội bộ chung hoặc một bộ phận cụ thể.
Đảm bảo cập nhật dữ liệu kế toán
Bởi vì thông tin tài chính thường xuyên được yêu cầu đánh giá và phân tích, nhân viên kế toán phải làm việc kỹ lưỡng trong việc bảo trì các hồ sơ này.
Loại bỏ khả năng gian lận nội bộ
Các tài khoản của tổ chức được kiểm toán thường xuyên, giúp giảm thiểu khả năng gian lận nội bộ.
Đánh giá các quy trình vận hành và kiểm soát
Xem xét thông tin, các quyết định sẽ được đưa ra liên quan đến việc tăng hiệu lực và hiệu quả của các thủ tục này.
Xem lại chính sách công ty
Vì kiểm toán là một quá trình liên tục và được lập trình, nó có thể theo dõi các chính sách mới được thiết kế, để đánh giá việc tái cấu trúc có thể giống nhau.
Đánh giá sơ đồ tổ chức của công ty
Báo cáo do kiểm toán nội bộ đưa ra sẽ tạo cơ hội, nếu cần, để thay đổi sơ đồ tổ chức cơ cấu của công ty, xem xét rằng điều quan trọng là tất cả các nhân viên đều làm việc có chức năng xuất sắc.
Nhược điểm
Khả năng không phát hiện gian lận
Việc kiểm toán dựa trên đánh giá thông tin do ban quản lý cung cấp. Kiểm toán viên trở nên khó khăn trong việc xác minh từng dữ liệu kế toán.
Nếu những thay đổi này bị thay đổi, báo cáo cuối cùng của kiểm toán nội bộ sẽ không được đính kèm với thực tế và bất kỳ hành vi gian lận nào có thể bị bỏ qua.
Không thể tiêu chuẩn hóa nó
Mỗi công ty có các thông số riêng để được đánh giá trong cuộc kiểm toán. Các khía cạnh của cách đo lường và dựa trên những gì cần làm, năng suất hoặc hiệu quả của nó, sẽ là nền tảng để cấu trúc các mục tiêu và mục tiêu được theo đuổi với kiểm toán nội bộ của công ty.
Chủ quan
Kiểm toán nội bộ có thể không tiết lộ thông tin trung thực và đáng tin cậy của công ty. Điều này sẽ được liên kết với một số yếu tố.
Nếu nhân viên cảm thấy được đánh giá, họ có thể che giấu các lỗi đã phát sinh, tuy nhỏ nhưng sẽ làm thay đổi kết quả của báo cáo cuối cùng.
Một khía cạnh khác là những người chịu trách nhiệm thực hiện kiểm toán nội bộ có thể sử dụng nó như một phương tiện quyền lực, thực hiện nó đối với những người chịu trách nhiệm ban hành thông tin.
Mặt khác, nếu thông tin được cung cấp là chính xác nhưng không được giải thích một cách khách quan, nó sẽ mất tất cả tính hợp lệ.
Báo cáo cuối cùng chỉ có tiện ích nội bộ
Để dữ liệu do kiểm toán nội bộ đưa ra có giá trị trước các cổ đông, ngân hàng và các đơn vị khác, công ty phải thực hiện kiểm toán bên ngoài, bao gồm các chi phí bổ sung khi phải thuê kiểm toán viên để thực hiện.
