Kiểm toán báo cáo tài chính: mục đích của nó là gì (mục tiêu) và các giai đoạn
Kiểm toán báo cáo tài chính là kiểm tra báo cáo tài chính của một đơn vị và báo cáo tương ứng của nó, được thực hiện bởi một kiểm toán viên độc lập. Kết quả của cuộc kiểm tra này là một báo cáo được thực hiện bởi kiểm toán viên, xác nhận sự công bằng trong việc trình bày báo cáo tài chính và các chỉ số liên quan.
Báo cáo của kiểm toán viên phải kèm theo báo cáo tài chính khi chúng được phát hành cho người nhận dự định. Kiểm toán viên có trách nhiệm đưa ra ý kiến chỉ ra rằng có sự đảm bảo hợp lý rằng toàn bộ báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu, cho dù là do gian lận hay sai sót, và chúng khá phù hợp với các chuẩn mực kế toán có liên quan
Kiểm toán là tốn kém nhất trong tất cả các loại kiểm tra báo cáo tài chính. Ít tốn kém nhất là một bản tổng hợp, tiếp theo là phần đánh giá.
Do chi phí của nó, nhiều công ty cố gắng chỉ tải xuống một bản sửa đổi hoặc biên dịch, mặc dù đây chỉ là một tùy chọn nếu nó được chấp nhận cho người nhận báo cáo.
Nó dùng để làm gì (mục tiêu)?
Mục đích cơ bản của kiểm toán báo cáo tài chính là tăng thêm uy tín cho tình hình tài chính và hiệu suất được báo cáo trong một doanh nghiệp.
Đó là đưa ra một đảm bảo độc lập rằng ban lãnh đạo, trong báo cáo tài chính, đưa ra một tầm nhìn chân thực và công bằng về hiệu quả tài chính và vị thế của một công ty. Nó là cơ sở của sự tin tưởng và trách nhiệm hành chính giữa những người điều hành một công ty và những người sở hữu chúng.
Các nhà cung cấp có thể yêu cầu báo cáo tài chính đã được kiểm toán trước khi họ chuẩn bị cấp tín dụng thương mại, mặc dù điều này thường chỉ xảy ra khi số tiền tín dụng được yêu cầu là đáng kể.
Một quy trình kiểm toán cũng sẽ xác định các lĩnh vực mà quản lý có thể cải thiện các kiểm soát hoặc quy trình của mình, thêm giá trị bổ sung cho công ty bằng cách cải thiện chất lượng của các quy trình kinh doanh. Mục tiêu chính của nó là như sau:
Đảm bảo trách nhiệm
Doanh nghiệp càng phát triển, điều quan trọng hơn là phải theo dõi ai chịu trách nhiệm cho việc gì. Điều này đặc biệt đúng khi các cổ đông tham gia và trách nhiệm giải trình là một nhu cầu.
Các nhà quản lý nên đảm bảo rằng họ cập nhật với việc cung cấp các báo cáo chính xác trong phạm vi có thể, nhưng không có sự thay thế nào cho việc kiểm toán độc lập báo cáo tài chính để xác minh hiệu suất.
Cung cấp độ tin cậy
Cơ quan thuế, tổ chức tài chính và chính quyền có thể được hưởng lợi từ việc xem báo cáo tài chính được kiểm toán.
Với một kiểm toán tài chính độc lập, các quan chức thuế có thể dựa vào tính chính xác của thông tin họ cung cấp cho các tính toán và quyết định của riêng họ.
Cung cấp bảo mật
Mặc dù không có kiểm toán nào có thể cung cấp độ chính xác và bảo mật 100%, nhưng chắc chắn nó có thể đi một chặng đường dài.
Một mức độ bảo mật hợp lý hợp lý có thể đạt được từ một cuộc kiểm toán được tiến hành tốt, có thể lưu lại bất kỳ tính toán lại hoặc sửa chữa các lỗi tiếp theo. Điều này cung cấp một mức độ yên tĩnh mà ít điều khiển hoặc giao thức có thể cung cấp.
Cung cấp một báo cáo đầy đủ
Một điều rất quan trọng là việc kiểm toán báo cáo tài chính sẽ cung cấp một báo cáo hoàn chỉnh về cách thức đặt công ty.
Điều có giá trị được đánh giá cao ở đây là thường những gì không được báo cáo là những gì tạo ra sự khác biệt. Có hồ sơ đầy đủ có nghĩa là bất cứ điều gì xảy ra, bạn sẽ có thông tin đầy đủ và cập nhật khi cần thiết.
Nhận ý kiến
Nếu bạn không nhận thức được các vấn đề có thể xảy ra hoặc các lỗ hổng rõ ràng, bạn không có khả năng giải quyết chúng. Đây là chìa khóa cho giá trị của kiểm toán và thậm chí có thể tạo ra sự khác biệt quan trọng giữa thành công hay thất bại của doanh nghiệp.
Các giai đoạn
Kiểm toán viên phải tương tác với công ty trong tất cả các giai đoạn của quy trình kiểm toán. Họ tổ chức các cuộc họp liên tục với quản lý, cả ở cấp độ hoạt động và cấp quản lý, cũng như với quản lý doanh nghiệp.
Lập kế hoạch và đánh giá rủi ro
Nó ngụ ý có được sự hiểu biết về doanh nghiệp và môi trường kinh doanh mà nó hoạt động. Thông tin này được sử dụng để đánh giá liệu có những rủi ro có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính hay không.
Kiểm tra kiểm soát nội bộ
Nó liên quan đến việc đánh giá hiệu quả của bộ kiểm soát mà một thực thể có, tập trung vào các lĩnh vực như ủy quyền đầy đủ, bảo vệ tài sản và phân tách trách nhiệm.
Điều này đòi hỏi phải thực hiện một loạt các thử nghiệm trên một mẫu giao dịch, để xác định mức độ hiệu quả của kiểm soát. Nếu có mức độ hiệu quả cao, nó cho phép kiểm toán viên giảm một số thủ tục kiểm toán tiếp theo.
Nếu các biện pháp kiểm soát không hiệu quả, nghĩa là, nếu có rủi ro cao về các lỗi đáng kể, thì kiểm toán viên nên sử dụng các thủ tục khác để kiểm tra báo cáo tài chính.
Thủ tục thực chất
Điều này ngụ ý một loạt các thủ tục được thực hiện, trong đó một mẫu nhỏ như sau:
Phân tích
Một so sánh tỷ lệ được thực hiện với các kết quả lịch sử, những dự báo và những người trong ngành nói chung, để phát hiện những bất thường có thể xảy ra.
Tiền mặt
Các đối chiếu ngân hàng được xem xét, tiền mặt khả dụng được tính, các hạn chế đối với số dư ngân hàng được xác nhận và xác nhận ngân hàng được ban hành.
Thỏa thuận chứng khoán
Các giá trị được xác nhận, các giao dịch tiếp theo được xem xét và giá trị thị trường được xác minh.
Các khoản phải thu
Số dư của các tài khoản được xác nhận và các bộ sưu tập tiếp theo được điều tra. Các thủ tục bán hàng và cắt giảm cuối năm cũng được kiểm tra.
Hàng tồn kho
Số lượng hàng tồn kho vật lý được quan sát và xác nhận hàng tồn kho được duy trì ở những nơi khác. Tương tự như vậy, các thủ tục gửi và nhận được kiểm tra, hóa đơn thanh toán cho các nhà cung cấp được kiểm tra.
Việc tính toán chi phí phân bổ cũng được kiểm tra, chi phí sản xuất hiện tại được xem xét và chi phí hàng tồn kho được ghi trong sổ cái được theo dõi.
Tài sản cố định
Các tài sản được quan sát, ủy quyền mua và xử lý của họ được xem xét, các tài liệu cho thuê được xem xét. Các báo cáo thẩm định cũng được kiểm tra, và khấu hao và khấu hao được tính toán lại.
Tài khoản phải trả
Các tài khoản được xác nhận, cắt giảm cuối năm được kiểm tra.
Nợ
Nó được xác nhận với những người cho vay và các hợp đồng cho vay được xem xét. Chúng tôi xem xét các
Thu nhập
Tài liệu hỗ trợ bán hàng được xem xét và các giao dịch tiếp theo được xem xét. Nó cũng xem xét lịch sử của lợi nhuận và giảm giá bán hàng.
Chi phí
Tài liệu hỗ trợ lựa chọn chi phí được kiểm tra và các giao dịch tiếp theo được xem xét. Mặt khác, các mặt hàng khác thường được xác nhận với các nhà cung cấp.
Hoàn thành
Cuối cùng, các kiểm toán viên thực hiện đánh giá chuyên môn và đưa ra kết luận chung, dựa trên bằng chứng họ đã làm, bằng chứng họ đã thu được và các công việc khác họ đã làm. Kết luận này là những gì hình thành cơ sở của ý kiến kiểm toán.
