Chi phí tổ chức: Đặc điểm và ví dụ
Chi phí tổ chức hoặc chi phí trước khi hoạt động là chi phí ban đầu phát sinh để tạo ra một công ty. Trong chi phí của tổ chức thường bao gồm các mức giá hợp pháp với chính phủ và khuyến mại để thành lập công ty.
Nói cách khác, chi phí tổ chức là chi phí tổ chức hoặc kết hợp một công ty vào thị trường. Quá trình sáng tạo và hình thành pháp nhân không miễn phí; Công ty phải trả phí pháp lý, thuế và các loại phí liên quan khác để tạo nên thực thể đó.
Khi ai đó quyết định bắt đầu kinh doanh, điều đầu tiên anh ta làm là quyết định hình thức pháp lý của doanh nghiệp; sau đó, dành thời gian gặp luật sư Khi định dạng được xác định, có một số cuộc họp ban đầu với các giám đốc hoặc nhà đầu tư có thể.
Sau đó là phần trình bày các biểu mẫu cho Nhà nước công nhận doanh nghiệp. Mối quan hệ quan trọng nhất giữa một chi phí và tình trạng của nó như là một chi phí tổ chức là sự kết nối với cuộc sống của doanh nghiệp. Nếu chi phí liên quan đến tuổi thọ dài của doanh nghiệp, rất có thể đó là chi phí tổ chức.
Các tính năng
Trước khi một công ty bắt đầu nhận thu nhập, nó phải chịu các chi phí mà Bộ luật thuế phân loại là chi phí tổ chức. Giai đoạn bắt đầu bắt đầu khi doanh nhân bắt đầu chi tiền trong kinh doanh và kết thúc khi thu nhập được nhận lần đầu tiên.
Có các quy tắc đặc biệt để khấu trừ các chi phí này; tuy nhiên, các chi phí phát sinh để mua một doanh nghiệp hoặc bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc mua phải được viết hoa. Điều này có nghĩa là chúng phải được thêm vào cơ sở của người mua trong doanh nghiệp, được coi là tài sản vốn.
Các chi phí được khấu trừ như chi phí tổ chức phải được phát sinh trước khi kết thúc năm tài chính đầu tiên của một công ty, hoặc trước ngày hết hạn tuyên bố của công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn được đóng gói dưới dạng hợp danh.
Các chi phí phải được vốn hóa chỉ có thể được thu hồi khi công ty sụp đổ hoặc kết thúc.
Nguyên tắc kế toán
Nói chung, có thể có hàng trăm chi phí tổ chức. Mỗi chi phí phải được liệt kê riêng, nhưng chúng được nhóm lại thành chi phí tổ chức.
Thuế và chi phí lãi được khấu trừ theo quy tắc thông thường, không có sự khác biệt trong khoản khấu trừ của bạn trong giai đoạn khởi nghiệp.
Tuy nhiên, một khi quyết định mua một doanh nghiệp cụ thể được đưa ra, thì chi phí liên quan đến việc mua hoặc tạo ra doanh nghiệp sẽ được khấu trừ.
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung đòi hỏi các chi phí này được tính là chi phí khi chúng phát sinh, vì khó xác định lợi ích trong tương lai và mối quan hệ của chúng với thu nhập trong tương lai (nguyên tắc cân bằng).
Số tiền tối thiểu cho chi phí tổ chức (ở Mỹ)
Trừ khi có một lượng lớn chi phí tổ chức, ở Mỹ. UU Các con số lớn hơn 5000 đô la thường được tính là chi phí cho các mục đích của các nguyên tắc kế toán và báo cáo tài chính được chấp nhận chung.
Chi phí tổ chức được hạch toán riêng, nhưng chỉ khi tổng chi phí ban đầu vượt quá 5.000 đô la. Mặc dù một chủ sở hữu duy nhất có thể có chi phí pháp lý và kế toán và chi phí để thành lập doanh nghiệp, những chi phí này phải được khấu trừ như chi phí ban đầu, không phải là chi phí tổ chức.
Nếu chi phí tổ chức dưới 5000 đô la, người sử dụng lao động vẫn có thể chọn khấu trừ các chi phí dưới dạng chi phí tổ chức, đặc biệt nếu số tiền chi phí gần 5000 đô la.
Sau đó, nếu hóa ra có lỗi trong tổng số chi phí của tổ chức, thì bạn có thể sửa đổi tuyên bố để hủy 5000 đô la đầu tiên và khấu hao phần còn lại. Nếu cuộc bầu cử không được thực hiện, thì ISLR không thể cho phép khấu hao số tiền thặng dư 5000 đô la.
Khấu hao
Đối với các mục đích thuế, các chi phí tổ chức này thường được vốn hóa và khấu hao. Thuế thu nhập không muốn các công ty thực hiện các khoản khấu trừ lớn trong năm đầu tiên kinh doanh; họ thích các khoản khấu trừ kéo dài trong một khoảng thời gian dài hơn.
Mặc dù được đối xử hơi khác nhau, chi phí tổ chức được khấu trừ và khấu hao theo cách tương tự như chi phí ban đầu.
Số tiền khấu trừ bằng với chi phí tổ chức chia cho số tháng của thời gian khấu hao.
Chi phí tổ chức, cả bình thường và cần thiết, được coi là chi phí vốn. Chúng có thể được khấu hao trong các kỳ kế toán khác nhau, có thời hạn từ 180 ngày đến 15 năm. Khi thời gian khấu hao được chọn, nó không thể bị thu hồi.
Nếu doanh nghiệp kết thúc trước thời gian khấu hao, bất kỳ khoản tiền nào không được khấu hao có thể được khấu trừ trong năm ngoái, nhưng chỉ trong chừng mực mà nó đủ điều kiện là một khoản lỗ thương mại.
Ví dụ
Ví dụ về chi phí tổ chức bao gồm:
- Tư vấn pháp lý và phí kế toán liên quan đến tổ chức của doanh nghiệp.
- Thuế quan nhà nước công nhận là một thực thể thương mại hợp pháp.
- Viết tài liệu.
- Giám đốc tạm thời.
- Các cuộc họp tổ chức.
- Các cuộc họp với các nhà cung cấp hoặc khách hàng tiềm năng.
- Khảo sát về thị trường tiềm năng.
- Thiết lập cơ sở vật chất.
- Tìm kiếm lao động và vật tư.
- Lệ phí dịch vụ chuyên nghiệp.
- Thông báo để cảnh báo khách hàng tiềm năng rằng doanh nghiệp đang mở.
- Tiền lương và tiền lương cho nhân viên đang được đào tạo và cho người hướng dẫn của họ.
Các chi phí khác thường được khấu trừ bởi một công ty điều hành sẽ được khấu hao nếu chúng được phát sinh hoặc thanh toán trước khi bắt đầu hoạt động thương mại.
Chi phí ban đầu không phải là tổ chức
Chi phí tổ chức không bao gồm các chi phí phát sinh để điều tra nếu một doanh nghiệp cụ thể được bắt đầu hoặc mua. Những chi phí này bao gồm đi lại và các chi phí khác phát sinh để điều tra doanh nghiệp.
Các chi phí phát hành và bán cổ phiếu hoặc chứng khoán khác, chẳng hạn như chi phí in ấn, hoa hồng và phí, và các chi phí phát sinh trong việc chuyển giao tài sản cho công ty nên được vốn hóa.
Giá mua của một công ty cộng với các chi phí phát sinh trong việc mua công ty không được khấu hao mà phải được vốn hóa. Những chi phí này không thể được phục hồi cho đến khi công ty đóng cửa.
Các máy móc sẽ được viết hoa như một tài sản cố định, sẽ mất giá trong suốt cuộc đời hữu ích của nó. Nếu chủ sở hữu của doanh nghiệp quyết định không khấu hao các chi phí tổ chức khác, các chi phí đó được thêm vào vốn của doanh nghiệp; Sau đó, những điều này chỉ có thể được phục hồi khi doanh nghiệp đóng cửa.
