Số dư đầu tiên: cách thực hiện và ví dụ

Số dư đầu kỳ là mục đầu tiên trong tài khoản của công ty, khi họ bắt đầu lần đầu tiên hoặc vào đầu năm tài chính mới. Đây là số dư được lấy vào cuối kỳ kế toán để bắt đầu kỳ kế toán mới.

Tiền trong tài khoản của công ty khi bắt đầu giai đoạn tài chính mới được gọi là số dư đầu kỳ và số dư đầu kỳ của họ thể hiện tình hình tài chính của một công ty vào ngày trước khi họ bắt đầu giao dịch.

Số dư mở cũng có thể quan trọng nếu một công ty chuyển tài khoản của mình sang một hệ thống kế toán mới. Khi điều này xảy ra, mục cuối cùng trong các tài khoản trước đó sẽ trở thành số dư mở của các tài khoản mới của công ty.

Nếu một doanh nghiệp đang được bắt đầu, số dư mở nên được đưa vào như một phần của kế hoạch kinh doanh. Nó cũng có thể được sử dụng để giúp hình thành ngân sách.

Làm thế nào là một số dư mở được thực hiện?

Hầu hết các gói phần mềm kế toán sẽ tự động tạo số dư mở ngay khi năm tài chính mới bắt đầu.

Tuy nhiên, nếu các tính toán được thực hiện thủ công hoặc một doanh nghiệp đang được bắt đầu, số dư mở có thể được xác định bằng bất kỳ ứng dụng bảng tính nào.

Số dư đầu kỳ có ba loại chính: tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.

Thêm tài sản

Các tài sản bao gồm tất cả tiền mặt mà công ty có trong tay, cũng như bất cứ thứ gì công ty đã mua và có thể bán trong tương lai.

Các mục đầu tiên để thêm được gọi là tài sản hiện tại, chẳng hạn như tiền mặt, tiền trong ngân hàng, hàng tồn kho được lên kế hoạch bán và bất kỳ chi phí nào đã trả trước đây, chẳng hạn như bảo hiểm.

Nhóm tài sản thứ hai là tài sản cố định. Bao gồm máy móc và thiết bị khác được sở hữu, chẳng hạn như đồ nội thất, phụ kiện và bất kỳ tài sản nào.

Nhóm thứ ba, được mô tả là "tài sản khác", chứa bất kỳ tài sản nào khác mà công ty đã mua, chẳng hạn như tên miền web hoặc logo. Bằng cách thêm các tài sản này, bạn phải đảm bảo nhập những gì đã được trả cho chúng, thay vì giá trị thị trường của chúng.

Thêm nợ và vốn

Nợ phải trả bao gồm mọi thứ mà công ty cần để trả cho người khác, chẳng hạn như các khoản vay kinh doanh hoặc thanh toán tiền thuê. Chúng được chia thành hai loại: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

Các khoản nợ hiện tại bao gồm các khoản thanh toán mà công ty phải thực hiện trong năm tài chính hiện tại, chẳng hạn như thanh toán khoản vay, thuế và phí giấy phép. Nợ dài hạn là những khoản nợ kéo dài hơn một năm.

Vốn đại diện cho bất kỳ khoản tiền nào mà các chủ sở hữu đã đầu tư vào công ty. Khi tất cả các khoản nợ và vốn đã được nhập, chúng được trừ vào tổng tài sản để xác định số dư đầu tư của công ty.

Công ty điều hành

Trong một công ty hoạt động, số dư cuối cùng vào cuối năm tài chính trở thành số dư đầu năm đầu năm kế toán.

Để nhập số dư đầu kỳ, cần có một danh sách các hóa đơn chưa thanh toán của khách hàng và nhà cung cấp, ghi chú tín dụng, số dư của các tài khoản đóng của kỳ kế toán trước và báo cáo ngân hàng.

Một danh sách các yếu tố ngân hàng chưa được công bố của hệ thống kế toán trước đó cũng là cần thiết. Chúng là các giao dịch ngân hàng được nhập trong hệ thống trước đó, nhưng điều đó vẫn không xuất hiện trong bảng sao kê tài khoản ngân hàng. Ví dụ, kiểm tra không đủ tiêu chuẩn.

Ví dụ

Trong số dư đầu kỳ, mỗi tài sản của công ty và giá trị của nó phải được nhập. Giả sử trong doanh nghiệp bạn có 500 đô la tiền mặt, một chiếc xe hiện trị giá 5.000 đô la và một tài sản trị giá 100.000 đô la. Mỗi số tiền này phải được liệt kê trong "tài sản", trong số dư đầu kỳ.

Nhập bất kỳ khoản nợ nào mà công ty có liên quan đến tài sản. Giả sử bạn có khoản nợ 75.000 đô la với một công ty, với thời gian đáo hạn là năm năm. Nợ dài hạn với giá trị 75.000 đô la sau đó sẽ được viết.

Nợ ngắn hạn hết hạn sau chưa đầy một năm. Nợ dài hạn hết hạn sau hơn một năm. Tổng nợ phải trả của tài sản được trừ để tính vốn chủ sở hữu. Đây là số tiền một chủ sở hữu đưa vào công ty.

Nó sẽ là 105.500 đô la ít hơn 75.000 đô la, tương đương với 30.500 đô la vốn. Vì vậy, trong số tất cả các tài sản, 30.500 đô la đã được chủ sở hữu giao cho công ty.

Trong trường hợp của một công ty mới, số dư mở thường chỉ có hai tài khoản: một là tiền mặt có sẵn và một là vốn góp của những người sáng lập công ty.

Sự khác biệt với một bài kiểm tra

Số dư dùng thử là một báo cáo nội bộ sẽ vẫn còn trong bộ phận kế toán. Nó là một danh sách của tất cả các tài khoản sổ cái chung và số dư tương ứng của chúng.

Số dư nợ được nhập vào một cột và số dư tín dụng được nhập vào một cột khác. Sau đó, mỗi cột được thêm vào để hiển thị rằng tổng số dư nợ bằng tổng số dư tín dụng.

Mặt khác, số dư đầu kỳ là một trong những báo cáo tài chính sẽ được phân phối bên ngoài bộ phận kế toán.

Chỉ có số dư của tài sản, nợ phải trả và tài khoản vốn của số dư dùng thử được trình bày trong mỗi phần tương ứng của số dư đầu kỳ. Số dư dùng thử không phải là báo cáo tài chính, trong khi số dư đầu kỳ là.

Ý nghĩa cố hữu

Số dư dùng thử được tạo để ghi lại số dư của tất cả các tài khoản kế toán. Một số dư mở được tạo ra để xem liệu tài sản có bằng nợ phải trả cộng với vốn hay không.

Ứng dụng

Số dư dùng thử được sử dụng để xem tổng số dư nợ có bằng số dư tín dụng hay không. Số dư đầu tiên được sử dụng để thể hiện chính xác các vấn đề tài chính của một công ty.

Bộ phận

Trong số dư dùng thử, mỗi tài khoản được chia thành số dư nợ và tín dụng. Trong số dư đầu tiên, mỗi tài khoản được chia thành tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.